Claves para comprender el Impuesto de Donaciones en la Comunidad Valenciana en 2020/2021

Impuesto de Donaciones en la Comunidad Valenciana en 2020/2021

Hacer una donación de capital a coste cero, es decir, sin intereses o ceder una vivienda, local o terreno en vida a los hijos u otros familiares, incluso a personas allegadas, es algo relativamente frecuente.

Sin embargo, el desconocimiento sobre el impuesto de donaciones de la Comunidad Valenciana, o de la región en la que habitemos, y de los demás tributos que graban este tipo de operaciones, nos puede llevar a situaciones desagradables.

Los impuestos a los que deberemos estar atentos en caso de donación son:

El Impuesto de Sucesiones y Donaciones en la Comunidad Valenciana en 2020/2021

Según dispone la Ley 29/1987, de 18 de diciembre del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones grava los incrementos patrimoniales obtenidos a título gratuito (herencia, donación, legado…) por personas físicas.

Sin embargo pese a ser un impuesto estatal, su gestión está cedida a las Comunidades Autónomas y su regulación varía de una a otra.

La Plusvalía Municipal

Se trata de un impuesto local que se genera por el aumento de valor de los bienes inmuebles urbanos con el paso del tiempo. Si durante el periodo transcurrido entre la adquisición  por parte del donante y su cesión al donatario el inmueble ha aumentado su valor, deberá tributar.

En el caso de una compra-venta este impuesto lo debe asumir el vendedor, pero en el caso de las donaciones y de las sucesiones, cuando la transmisión es gratuita,  quien paga la plusvalía es la persona que recibe el inmueble.

La Ganancia Patrimonial – tributación en la renta de las donaciones

En este caso es el donante el que se ve afectado. Será en la declaración de la renta, donde deberá abonar el gravamen que se aplica a las diferencias de valor entre el precio de adquisición del inmueble y el valor del mismo en el momento de la donación. Esto es debido a que se considera que ha tenido una ganancia patrimonial y estas deben tributar en el IRPF.

Qué reducciones, bonificaciones y excepciones se contemplan en el impuesto de donaciones en la Comunidad Valenciana en 2020/2021

Como ejemplo, vamos a detallar las reducciones que se pueden aplicar a las donaciones o transmisiones realizadas en vida en la Comunidad Valenciana en 2020:

  • Hijos o adoptados menores de 21 años que tengan un patrimonio de hasta 600.000€: 100.000€, más 8.000€ por cada año de menos de 21, sin exceder 156.000€.
  • Hijos o adoptados mayores de 21 años, y padres o adoptantes con un patrimonio de hasta 600.000€: 100.000€.
  • Nietos que tengan un patrimonio de hasta 600.000€, siempre que su progenitor hubiera fallecido: 100.000€ si el nieto tiene 21 o más años, y 100.000€ más 8.000€ por cada año menor de 21 años, sin exceder 156.000€.
  • Adquisiciones por abuelos, que tengan un patrimonio de hasta 600.000€, siempre que su hijo hubiera fallecido anteriormente: 100.000€.
  • Personas con discapacidad física, sensorial o psíquica igual o superior al 33%: la reducción es desde los 120.000€ hasta los 240.000€.
  • Transmisión de empresas agrícolas, individual o negocios profesionales: reducción del 95% del valor de la empresa o explotación agrícola.
  • Transmisión de participaciones en entidades: reducción del 95% del valor de las participaciones siempre que se cumplan una serie de requisitos.

A estas reducciones se pueden sumar también otras bonificaciones, exenciones e incentivos fiscales y que además varían en función de las circunstancias y particularidades de donante y donatario.

Qué plazo hay para presentar el impuesto de donaciones en la comunidad valenciana en 2020/2021

El  plazo de presentación del impuesto de donaciones en la Comunidad Valenciana es de un mes, contado desde el día que se cause el acto o contrato.

Qué modelo hay que presentar en Hacienda para cumplir con el impuesto de donaciones en la comunidad valenciana en 2020/2021

En el caso de las donaciones el documento para el ingreso y la autoliquidación es el Modelo 651. Aquí puedes consultar toda la información relativa a la presentación de este impuesto.

Necesito contratar un asesor fiscal para presentar el impuesto de donaciones en la comunidad valenciana en 2020/2021

Más allá de la dificultad en el cumplimentado y la presentación del Modelo 651 y la documentación requerida, lo que es realmente interesante es contar con el asesoramiento de un asesor fiscal y contable a la hora de planificar una donación o cesión en vida tanto de dinero (bienes muebles) o de propiedades (bienes inmuebles).

Como hemos visto existen distintas bonificaciones, excepciones y reducciones que se pueden aplicar en las donaciones intervivos, atendiendo a las particularidades y circunstancias tanto del donante como del donatario, y que pueden suponer un gran ahorro.

Por otro lado, es importante, tener en cuenta todos los gastos derivados de una donación (la plusvalía, el aumento de patrimonio en el IRPF) para no llevarnos sustos indeseados. Realizar correctamente todos los cálculos nos asegurará que un acto que se hace de buena fe y creyendo que es lo mejor para ambas partes, no acaba suponiendo un problema financiero para ninguna de ellas.

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